Vorbehaltsaufgaben und KI: was Software darf

Darf eine KI Steuererklärungen machen? Kurze Antwort: Sie darf sie vorbereiten, verantworten darf sie sie nicht. Die lange Antwort lohnt sich trotzdem, denn an ihr hängt, wie viel Automatisierung eine Kanzlei guten Gewissens einführen kann. Nach unserer Erfahrung ist die Angst vor dem Berufsrecht bei diesem Thema größer als das Berufsrecht selbst.

Der rechtliche Rahmen: Die geschäftsmäßige Hilfeleistung in Steuersachen ist in Deutschland den in §§ 3 und 4 des Steuerberatungsgesetzes genannten Personen und Stellen vorbehalten, allen voran Steuerberatern, Steuerbevollmächtigten, Rechtsanwälten und Wirtschaftsprüfern. Unbefugte Hilfeleistung ist nach § 5 StBerG untersagt. Diese Vorbehaltsaufgaben sind der Rahmen, in dem sich jeder KI-Einsatz in der Kanzlei bewegt.

Wen der Vorbehalt eigentlich schützt

Nicht die Kanzlei vor der Technik, so viel vorweg. Der Vorbehalt schützt Mandanten: Steuerliche Beratung soll von Personen kommen, die fachlich geprüft, berufsrechtlich gebunden und persönlich verantwortlich sind. Eine Maschine ist nichts davon. Für die Kanzlei folgt daraus etwas Unbequemes und zugleich Klärendes: Die Verantwortung für die steuerliche Leistung lässt sich an niemanden abgeben. Auch nicht an eine Software und auch nicht an deren Hersteller.

Die Bundessteuerberaterkammer hat das in ihrem KI-FAQ vom Januar 2026 auf eine brauchbare Formel gebracht: „Die endgültige fachliche Bewertung und Entscheidung muss stets der Berufsträger mit seiner fachlichen Expertise treffen." KI unterstützt und beschleunigt, ersetzt aber nicht.

Die Grenze verläuft im Prozess, nicht im Werkzeug

Das ist der Punkt, der in Diskussionen am häufigsten untergeht. Dieselbe KI-Funktion kann zulässig oder unzulässig eingesetzt sein, je nachdem, was mit ihrem Ergebnis passiert.

Solange das Ergebnis als Entwurf in eine Freigabe läuft, bewegt sich das Vorbereiten im grünen Bereich.

Ein Beispiel macht den Unterschied greifbar. Eine KI, die einen Bescheid ausliest, mit der Erklärung abgleicht und eine Prüfnotiz samt E-Mail-Entwurf erstellt: vorbereiten, zulässig. Dieselbe KI, die die E-Mail direkt an den Mandanten schickt: Auftreten nach außen ohne Freigabe und damit genau das, was der Vorbehalt verhindern soll. Der Workflow entscheidet, nicht das Modell. Wie solche Workflows richtig aussehen, zeigen die Beiträge zur Bescheidprüfung mit KI und zur automatisierten Mandantenkommunikation.

Woran du einen sauber gebauten Anbieter erkennst

Aus dem Vorbehalt lassen sich konkrete Anforderungen an jede Kanzlei-KI ableiten. Ergebnisse müssen als Entwürfe entstehen und Freigaben verlangen, standardmäßig und nicht als abschaltbare Option. Wer freigeben darf, legt die Kanzlei fest. Was die KI wann aus welchen Daten vorbereitet hat, muss sich auch im Nachhinein prüfen lassen. Und nach außen kommuniziert die Kanzlei, nicht das Werkzeug.

SOFI ist nach diesem Prinzip gebaut, in einem Satz: Die KI bereitet Vorgänge vollständig vor, die Kanzlei gibt frei, SOFI führt aus. Mehr auf SOFI for Tax.

Der Vollständigkeit halber: Neben dem Vorbehalt gelten die übrigen Pflichten unverändert weiter, allen voran die Verschwiegenheit, wenn ein KI-Dienst Mandantendaten verarbeitet. Dazu unser Ratgeber zum Berufsgeheimnis nach § 203 StGB; einen Ausblick auf die Pflichten aus der KI-Verordnung gibt der Ratgeber zum EU AI Act für Steuerkanzleien.

Dieser Beitrag ist eine allgemeine redaktionelle Einordnung (Stand Juli 2026) und keine Rechtsberatung. Für die Beurteilung konkreter Sachverhalte wende dich an einen Rechtsanwalt oder deine Berufskammer.

Quellen

• § 3 StBerG, Befugnis zu unbeschränkter Hilfeleistung in Steuersachen, gesetze-im-internet.de, abgerufen am 28.07.2026.
• § 4 StBerG, Befugnis zu beschränkter Hilfeleistung in Steuersachen, gesetze-im-internet.de, abgerufen am 28.07.2026.
• § 5 StBerG, Verbot der unbefugten Hilfeleistung in Steuersachen, Missbrauch von Berufsbezeichnungen, gesetze-im-internet.de, abgerufen am 28.07.2026.
• „FAQ: KI im steuerberatenden Berufsstand" (Stand 27.01.2026), Bundessteuerberaterkammer, bstbk.de, abgerufen am 28.07.2026.